Que choisir au départ en retraite : capital ou rente ?

Merci pour cette question Vincent qui va nous permettre de mettre en lumière certains avantages du PER 🎉

Comme évoqué dans notre article présentant le PER, il existe plusieurs types de PER : le PERin, le PERcol, le PERo, peu ou prou remplaçants des anciens PERP + Madelin, PERCO et Article 83.

Pour mémoire, chaque PER comprend 3 compartiments : le compartiment 1 pour les versements volontaires, le compartiment 2 pour l’épargne salariale (intéressement, participation, jours de congés, jours de CET) et le compartiment 3 pour les cotisations obligatoires issues du bulletin de paie de l’employeur voire du salarié si le régime le prévoit. Le type de PER, tel qu’évoqué ci-dessus, dépend des compartiments « alimentables », et tous les PER peuvent recevoir des transferts entrants de tout type de PER, même si l’alimentation régulière des compartiments transférés n’est pas prévue dans le PER d’accueil (ex : transfert d’un PERo avec compartiment 1 et 3 vers un PERin- compartiment 1 uniquement.

En matière de modalités de sortie, tous les compartiments peuvent sortir en rente viagère au moment du départ à la retraite, et seul le compartiment numéro 3 ne peut pas sortir en capital.
Concernant la fiscalité, c’est un sport de haut niveau en 🇫🇷, mais on peut résumer ça ainsi 😅:

Sortie en capital au départ en retraite :

• •Compartiment 1 :
• •si le versement volontaire a été défiscalisé à l’entrée, imposition sur le revenu au barème progressif à la sortie en capital ou en rente sur le capital et Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30% sur les plus-values ( = 17,2% de prélèvements sociaux + 12,8% d’Impôt sur le revenu).
• •si le versement volontaire n’a pas été défiscalisé à l’entrée, exonération d’IR sur le capital et PFU sur les plus-values.
• •Compartiment 2 : Exonération d’IR pour la sortie en capital et prélèvements sociaux de 17,2% sur les plus-values.
• •Compartiment 3 : si vous avez suivi ce qui précède vous savez que ce n’est pas possible.

Sortie en rente au départ en retraite :

• •Compartiment 1 :
• •si le versement volontaire a été défiscalisé à l’entrée, régime de la Rente Viagère à Titre Gratuit (RVTG) c’est-à-dire une rente imposée comme du salaire à l’IR après abattement de 10% + prélèvements sociaux de 17,2%.
• •si le versement volontaire n’a pas été défiscalisé à l’entrée, régime de la Rente Viagère à Titre Onéreux (RVTO) c’est-à-dire une rente imposée à l’IR mais après un abattement qui dépend de l’âge de liquidation. Idem pour les prélèvements sociaux à 17,2% après abattement.
• •Compartiment 2 : régime de la RVTO + prélèvements sociaux à 17,2% après abattement.
• •Compartiment 3 : régime de la RVTG + prélèvements sociaux à 10,1%.

Comme aurait presque dit Lavoisier, Rien ne se perd, rien ne se crée, tout se transforme, mais a priori il ne parlait pas de fiscalité du PER 🥹.

À la semaine prochaine 👋

Ps : si vous avez bien lu, il y a en fait 4 compartiments dans un PER, vous l’avez ?